Вот и снова пятница! Многие уже открыли дачный сезон и с нетерпением ждут наступления выходных, чтобы отправиться на природу. Но прежде чем покинуть свое рабоче место, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Доходы от реализации разработанных организацией изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции не подлежат включению в долю доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 12.04.2021 № 03-03-06/1/26995.

Минфин напомнил, какие доходы учитываются IT-организацией в доле доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-15-06/25735.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях налога на прибыль целевых поступлений на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности Письмо Минфина от 06.04.2021 № 03-03-06/2/25339.

В целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль медицинская организация не учитывает стоимость услуг сторонней организации, привлеченной для осуществления медицинской деятельности, в доле доходов от меддеятельности Письмо Минфина от 08.04.2021 № 03-03-06/1/26139.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль курсовых разниц при переводе займа, выраженного в иностранной валюте, в уставный (добавочный) капитал Письмо Минфина от 08.04.2021 № 03-03-06/1/26233.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль юрлицом, созданным при реорганизации в форме слияния с передачей исключительных прав на программы для ЭВМ (базы данных) Письмо Минфина от 08.04.2021 № 03-03-06/1/26170.

Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных на возмещение затрат в связи с производством (реализацией) товаров *выполнением работ, оказанием услуг) Письмо Минфина от 13.04.2021 № 03-03-06/1/27516.

Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение права требования долга в связи с получением статуса гарантирующего поставщика электрической энергии Письмо Минфина от 13.04.2021 № 03-03-06/1/27494.

Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при получении венгерской организацией дохода от оказания рекламных и маркетинговых услуг российской организации Письмо Минфина от 12.04.2021 № 03-08-05/27159.

В целях налога на прибыль суточные, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли Письмо Минфина от 14.04.2021 № 03-03-06/1/27875.

Рассмотрен вопрос об выполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при капитализации процентов, начисляемых по займу, предоставленному иностранной организацией, в основную сумму долга Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-08-05/26690.

НДС

Даны разъяснения по вопросу подтверждения соответствия продукции, производимой издательствами и средствами массовой информации, условиям применения ставки НДС 10% Письмо ФНС от 14.04.2021 № КВ-4-3/5066@.

О применении освобождения от НДС в отношении услуг по проведению доклинических исследований лекарственных средств Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-07-07/26488.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации мясной продукции "Варено-копченые продукты из мяса свинины "Бекон", замороженный продукт" Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-07-07/26556.

Минфин рассказал, признается ли ИП на УСН налоговым агентом по НДС при приобретении им прав на использование программного обеспечения у иностранной организации Письмо Минфина от 13.04.2021 № 03-07-14/27456.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Физлицо, получающее доход от реализации исключительного права на результат интеллектуальной деятельности, вправе применять НПД Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-11-11/25526.

Минфин рассказал об обязанности ИП заверять книгу учета доходов и расходов Письмо Минфина от 16.04.2021 № 03-02-11/28766.

Рассмотрен вопрос о возможности применения ПСН при передаче транспортного средства по договору аренды (фрахтования на время) для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-11-06/26562.

В отношении реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины) применять ПСН нельзя Письмо Минфина от 12.04.2021 № 03-11-11/27582.

Расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных средств и их обработке, учитываются в составе УСН-расходов Письмо Минфина от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

ФНС направлены разъяснения о представлении сведений о земельных участках, изъятых или ограниченных в обороте, для целей исчисления земельного налога Письмо ФНС от 23.04.2021 № БС-4-21/5638@.

О представлении деклараций по налогу на имущество организаций компаниями, применяющими УСН и имеющими в собственности жилые помещения в Калужской области Письмо ФНС от 22.04.2021 № БС-3-21/3057@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на имущество организаций в отношении находящегося у организации на праве хозяйственного ведения административно-делового центра и помещений в нем Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-05-05-01/26570.

С даты конфискации транспортного средства по решению суда транспортный налог за это ТС не начисляется Информация ФНС.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Утверждена новая форма декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) Приказ ФНС от 30.03.2021 № КВ-7-3/234@.

В 2021 году ставка акциза на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) установлена в размере 3 806 рублей за 1 кг. Письмо Минфина от 08.04.2021 № 03-13-07/26185.

Об акцизах при смешении дизельного топлива и авиационного керосина и дальнейшей реализации полученного топлива Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-13-08/25714.

Рассмотрен вопрос об уплате акциза при возникновении в процессе транспортировки закупаемого этилового спирта потерь в пределах норм естественной убыли Письмо Минфина от 08.04.2021 № 03-13-10/26124.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Разъяснен порядок отражения в 6-НДФЛ дивидендов, полученных физлицом от долевого участия в российской организации Письмо ФНС от 21.04.2021 № БС-4-11/5471@.

Минфин напомнил об обязанностях налогового агента по НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты труда Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-04-06/25706.

О выполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает физлицо - резидент РФ Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-04-06/26353.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

В случае если организации или ИП являются субъектами МСП, то независимо от вида осуществляемой деятельности они вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (в совокупном размере 15%) с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в единый реестр субъектов МСП, но не ранее 01.04.2020, и до 1-го числа месяца, в котором они будут исключены из реестра МСП Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-15-06/25772; Письмо Минфина от 02.03.2021 № 03-01-11/14471.

Если ТСЖ (ТСН) фактически не производились выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в составе РСВ представляется заполненный в установленном порядке раздел 3 на председателя ТСЖ (ТСН) Письмо ФНС от 22.04.2021 № БС-3-11/3059@.

Минфин напомнил, какие доходы учитываются в доле доходов от IT-деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 08.04.2021 № 03-03-06/1/26236.

КОНТРОЛЬ

Платежная система Банка России 4, 5, 6, 7 и 10 мая 2021 года будет функционировать в соответствии с утвержденными графиками Информация Банка России от 27.04.2021.

Ростехнадзор сообщает, что предоставление госуслуг, срок оказания которых исчисляется в рабочих днях, переносится с периода с 4 по 7 мая 2021 года на период с 11 по 14 мая 2021 года соответственно (Информация Ростехнадзора от 30.04.2021).

Минфин напомнил порядок возврата излишне уплаченного налога Письмо Минфина от 06.04.2021 № 03-02-11/25499.

Об обеспечении исполнения экономическими субъектами обязанности по представлению экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронном виде Письмо Минфина от 31.03.2021 № 07-04-10/23533.

Нормативные правовые акты о налогах, которые улучшают положение налогоплательщиков, могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования Письмо Минфина от 22.03.2021 № 03-02-11/25487.

Жалоба на решение о приостановлении госрегистрации юрлица, принятое руководителем инспекции, направляется в вышестоящий регистрирующий орган, а жалоба на решение, принятое иными должностными лицами инспекции, - в данную инспекцию Информация ФНС.

Обновлены формы заявлений о соответствии модели ККТ и о соответствии модели фискального накопителя требованиям законодательства Приказ ФНС от 28.01.2021 № ЕД-7-20/108@.

На портале госуслуг запущен обновленный сервис подачи заявлений на прохождение медико-социальной экспертизы Информация Минтруда от 26.04.2021.

Теперь при регистрации изменения названия организации сведения о ее наименовании в ЕГРЮЛ будут обновляться автоматически Информация ФНС от 26.04.2021.

По мнению Верховного суда можно взыскать убытки, которые возникли из-за встречного обеспечения Определение ВС РФ от 21.04.2021 № 307-ЭС20-10839.

Утвержден формат, а также состав и порядок представления сведений организаторами азартных игр в налоговые органы Приказ ФНС от 07.04.2021 № ЕД-7-11/304@.

Типовая инструкция по охране труда при проведении работ с лазерными аппаратами, утвержденная Минздравом СССР 26.05.1988 № 06-14/20, не была опубликована в установленном порядке, не является НПА и носит рекомендательный характер Письмо Минтруда от 09.04.2021 № 15-0/ООГ-1086.

Об истребовании налоговым органом документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте Письмо Минфина от 06.04.2021 № 03-02-11/25493.

Конституционный Суд РФ допускает при определенных условиях возможность обращения взыскания на жилое помещение, принадлежащее должнику на праве собственности и которое является единственным пригодным для постоянного проживания помещением Постановление Конституционного Суда РФ от 26.04.2021 № 15-П.

Внесены изменения в порядок применения бюджетной классификации Приказ Минфина от 15.04.2021 № 60н.

О вступлении в силу положений Протокола о внесении изменений в Соглашение между РФ и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения от 28.06.1993 Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-08-05/26528.

Рассмотрен вопрос о признании в целях налогообложения дохода при получении имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если имущество и номинальный владелец указаны в специальной декларации Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-12-12/2/26483.

Если требование о представлении документов было направлено ИФНС проверяемому налогоплательщику в период проведения выездной налоговой проверки, то есть до момента вынесения решения о ее приостановлении, то такое требование должно быть исполнено налогоплательщиком независимо от периода его фактического получения Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-02-11/25508.

Об истребовании налоговыми органами документов в период приостановления выездной проверки в связи с распространением COVID-19 Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-02-11/25505.

Минфин рассказал о новшествах в аудиторском законодательстве Информационное сообщение Минфина от 27.04.2021 № ИС-аудит-42.

Со 02.05.2021 вступает в силу приказ ФСС, которым утверждены формы документов для назначения и выплаты в 2021 году территориальными органами Фонда страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности (Информация ФСС).

Введены ограничения на предоставление информации и документации при проведении аудита (Информационное сообщение Минфина от 29.04.2021 № ИС-аудит-43).

Минфин рассказал о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по страховым взносам, налогам и задолженности по пеням (штрафам) Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-12-13/26597.

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ И КИК

Минфин рассказал о представлении документов для освобождения от налогообложения прибыли КИК и для учета контролирующим лицом прибыли КИК в случае его косвенного участия в КИК для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 05.04.2021 № 03-12-11/2/24909.

Разъяснен порядок признания задолженности контролируемой и учете процентов по ней в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-03-06/1/26525.

Рассмотрены вопросы, касающиеся признания иностранного лица иностранной структурой без образования юрлица и представления контролирующим лицом уведомления о КИК и документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК Письмо Минфина от 08.04.2021 № 03-12-12/2/26231.

Сообщается о применения КБК для уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК Письмо ФНС от 26.04.2021 № БС-4-11/5763@ (вместе с Письмом Минфина от 22.04.2021 № 02-05-10/30731).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Смена собственником транспортного средства места жительства с внесением новых сведений только в паспорт гражданина РФ, не может являться основанием для одностороннего прекращения страховыми организациями действия договора ОСАГО Информационное письмо Банка России от 23.04.2021 № ИН-06-59/27.

Применение к нежилым помещениям, включенным в перечень объектов административно-делового и торгового назначения (в том числе к апартаментам), ставки налога на имущество физлиц в пределах до 2% их кадастровой стоимости соответствует законодательству РФ о налогах и сборах Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-05-06-01/25513.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при приобретении недвижимого имущества по ГПД у физлица, не являющегося взаимозависимым, и при прекращении зачетом обязательств по займу Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-04-05/25703.

Минфин рассказал об НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг с внесением в оплату имущества (имущественных прав), а также при их реализации Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-04-06/25549.

О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка и уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы, связанные с его приобретением Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-04-05/25658.

Минфин рассказал о заполнении декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика для целей получения вычетов Письмо ФНС от 22.04.2021 № БС-4-11/5566@.

Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении ранее учтенных объектов недвижимости Письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-05-04-01/25510.

Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 08.04.2021 № 03-04-09/26159.

Поскольку любое допсоглашение к договору об ипотеке, заключенному до 01.07.2014 (как не содержащее условий, влекущих внесение изменений в записи ЕГРН, так и содержащее такие условия), подлежит госрегистрации и считается заключенным с момента такой регистрации, госпошлина за регистрацию такого соглашения уплачивается в размере, определенном пп.22, 25 п.1 ст.333.33 НК (в зависимости от вида объекта, являющегося предметом договора об ипотеке) с учетом положений п.2 ст.333.18 НК Письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-05-05-03/26561.

Разъяснены некоторые вопросы, возникающие в судебной практике при рассмотрении дел о неуплате алиментов на содержание детей или нетрудоспособных родителей Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.04.2021 № 6.

О заверении налоговым органом справки о доходах и суммах налога физлица, выданной налоговым агентом по НДФЛ гражданину Республики Казахстан Письмо ФНС от 26.04.2021 № БС-3-11/3135@.

В целях возврата суммы НДФЛ, ранее удержанного налоговым агентом при фактической выплате дохода в виде процентов, необходимо обратиться к налоговому агенту (к организации, от которой получен доход в виде процентов) с заявлением о возврате указанного налога с приложением необходимых документов Письмо ФНС от 26.04.2021 № БС-3-11/3134@.

Об исчислении НДФЛ налоговыми агентами и отнесении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках к основной налоговой базе по НДФЛ Письмо Минфина от 12.04.2021 № 03-04-05/27168.

Вернуть переплату по налогу на имущество за жилье одного физлица на счет другого физлица нельзя Письмо Минфина от 05.04.2021 № 03-02-11/25074.

Минфин рассказал об уплате налога на имущество физлиц пенсионером, имеющим жилой дом на участке Письмо Минфина от 30.03.2021 № 03-05-06-01/23007.

Об уплате НДФЛ с доходов от сдачи в аренду квартиры работнику организации, полученных физлицом, применяющим НПД Письмо Минфина от 29.03.2021 № 03-04-05/22626.