А вы знали, что завтра Всемирный день радио?! Раньше радио было главным источником самой свежей и актуальной информации. Но теперь, с распространением Интернета, все нужные сведения мы привыкли получать в режиме онлайн. Например, о важных бухгалтерских событиях вам каждую пятницу рассказывает наш еженедельный обзор.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Пониженные ставки по налогу на прибыль, установленные для участников РИП, могут применять исключительно организации, которые получили соответствующий статус участника РИП Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-03-06/1/3836.

Минфин рассмотрел вопрос о применении ставок по налогу на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения, и резидентами ОЭЗ Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-03-06/1/3832.

Рассмотрен вопрос об отнесении полученных средств к грантам в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 20.01.2021 № 03-01-10/2697.

О налоге на прибыль при выплате российской организацией доходов иностранной организации Письмо ФНС от 29.01.2021 № ШЮ-4-13/1002@.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль расходов на утилизацию товаров и расходов в виде потерь от брака Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-03-06/1/4252.

В целях применения участниками РИП пониженных ставок налога на прибыль НК установлено требование по ведению раздельного учета доходов (расходов) Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-03-06/1/3839.

Об учете в целях налога на прибыль пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения при их переводе с солидарных счетов на именные пенсионные счета работников Письмо ФНС от 04.02.2021 № СД-4-3/1257@.

Минфин напомнил условия применения пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организациями Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-03-06/1/3783.

О применении специального коэффициента к норме амортизации ОС, используемых в сфере водоснабжения и водоотведения, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-03-06/1/4705.

В случае добровольного уменьшения уставного капитала доход в виде суммы, на которую произошло уменьшение уставного капитала, учитывается при определении базы по налогу на прибыль в соответствии с п.16 ст.250 НК Письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-03-06/1/4662; Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-03-06/1/4337.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль курсовых разниц, возникающих при дооценке (уценке) требований (обязательств) Письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-03-06/2/4661.

Если бюджетные средства предоставлены НКО безвозмездно на основании соответствующих решений органов власти на ведение ее уставной некоммерческой деятельности, то при ведении раздельного учета такие средства не учитываются при определении "прибыльной" базы. При этом и расходы, произведенные за счет данных средств на содержание и ведение уставной деятельности, также не учитываются при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-03-06/3/4657.

Об учете в целях налога на прибыль дохода в виде имущества и прав, полученных в качестве вклада в имущество ООО Письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-03-06/1/4651.

Доходы, полученные организацией-банкротом при реализации имущества, признаются доходами от реализации и подлежат учету в целях определения базы по налогу на прибыль на дату реализации такого имущества Письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-03-06/1/4617.

Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль сумм, полученных от управления авторскими и смежными правами Письмо Минфина от 17.12.2020 № 03-03-05/110719.

Расходы в виде денежных средств, перечисленных благотворительному фонду и впоследствии направленных фондом в качестве благотворительной помощи религиозным организациям, не подлежат отражению в расходах при базы по налогу на прибыль Письмо ФНС от 04.02.2021 № СД-4-3/1247@.

Минфин напомнил условия применения пониженных ставок по налогу на прибыль резидентами ТОСЭР и участниками специальных инвестиционных контрактов Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-03-07/6113; Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-03-06/1/6111; Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-03-06/1/6015.

НДС

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных Письмо Минфина от 20.01.2021 № 03-07-08/2643; Письмо Минфина от 20.01.2021 № 03-07-08/2642.

Местом реализации оказываемых белорусской компанией российской организации услуг в электронной форме по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ путем предоставления удаленного доступа к ним признается территория РФ и, соответственно, такие услуги являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 20.01.2021 № 03-07-13/1/2641.

Суммы вознаграждений (комиссий), получаемые заимодавцем от клиента-заемщика по договору займа в денежной форме, в базу по НДС не включаются, в случае если суммы таких вознаграждений (комиссий) по существу являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от ообложения НДС Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-07-07/4225.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при уступке (переуступке, приобретении) денежных требований по обязательствам, вытекающим из договоров оказания услуг по страхованию, освобождаемых от обложения НДС Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-07-11/4023.

НДС-база при реализации автомобилей физлиц - должников, полученных банком по решению суда или по соглашениям о предоставлении отступного, или по постановлениям о передаче имущества, не реализованного в принудительном порядке, определяется в порядке, установленном п.1 ст.154 НК Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-07-05/5543.

Суммы НДС, исчисленные и уплаченные в бюджет организацией-продавцом с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) от организации, реорганизованной путем присоединения к организации-продавцу, подлежат вычету у организации-продавца, являющейся правопреемником, в налоговом периоде, в котором осуществлена реорганизация организации в форме присоединения. При этом если указанные суммы НДС ранее приняты к вычету организацией, реорганизованной путем присоединения к организации-продавцу, то эти суммы налога подлежат восстановлению Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-07-11/5538.

С 01.01.2021 от обложения НДС освобождается передача налогоплательщиком обновлений к программе для ЭВМ, включенной в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, а также предоставление расширения функциональных возможностей указанной программы для ЭВМ, если отсутствуют ограничения, установленные положением абзаца второго пп.26 п.2 ст.149 НК Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-07-11/4351.

Об НДС в отношении приобретенных у страхователя прав требования по выплате страхового возмещения, возникающего из договора обязательного страхования гражданской ответственности Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-07-11/4319.

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в РФ, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в спецперечень, утвержденный Правительством РФ Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-07-07/4387.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации изделий хлебобулочных сдобных Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-07-07/4348.

При реализации электронных книг и аудиокниг, связанных с образованием, наукой и культурой, с 01.01.2021 применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-07-07/4336.

Рассмотрен вопрос об определении базы по НДС при реализации страховщиком имущества, учтенного по стоимости без НДС Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-07-11/4325.

В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой в случае оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых с учетом НДС, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-07-11/4027.

О применении региональным оператором освобождения от НДС при реализации услуг по обращению с ТКО Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-07-07/4025.

С 01.07.2021 участники налогового мониторинга получат право на возмещение НДС и акциза в заявительном порядке Информация ФНС от 11.02.2021.

СПЕЦРЕЖИМЫ

ИП, получивший патент в отношении вида предпринимательской деятельности, предусмотренного пп.21 п.2 ст.346.43 НК, и ведущий в рамках этого патента деятельность по производству морсов из черники или брусники из закупленного и переработанного сырья, вправе также в рамках такого патента реализовывать конечную продукцию Письмо Минфина от 22.01.2021 № 03-11-11/3558.

В отношении деятельности по производству колбас ИП вправе применять ПСН Письмо Минфина от 20.01.2021 № 03-11-11/2849.

О возможности применения ПСН в отношении деятельности развлекательно-игрового клуба виртуальной реальности Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-11-11/4290.

В отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты), и которые расположены в торговых центрах, торговых комплексах и иных аналогичных объектах стационарной торговой сети, ИП может применять ПСН Письмо Минфина от 02.02.2021 № 03-11-11/6467.

Если стоимость полученных и оплаченных товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, при совмещении организацией в 2020 году УСН и ЕНВД учитывалась по ЕНВД, то при реализации указанных товаров в 2021 году при применении организацией УСН "доходы минус расходы", расходы по оплате стоимости таких товаров могут быть учтены в УСН-базе Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-11-06/2/5563.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся возможности применения ПСН и УСН при розничной торговле товарами, подлежащими и не подлежащими обязательной маркировке Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-11-11/4302.

В отношении розничной реализации предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из меха, подлежащих обязательной маркировке в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.08.2016 № 787, ИП не вправе применять ПСН Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-11-11/4293.

ИП на ПСН вправе уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, занятых в "патентных" сферах деятельности, но не более чем на 50% Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-11-11/5952.

Предельный размер доходов, при котором в 2021 году можно применять УСН, - 200 млн руб. Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

ИП может применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем), в частности субаренду, недвижимого имущества, поименованного в пп.19 п.2 ст.346.43 НК, как принадлежащего ИП на праве собственности, так и арендованного Письмо Минфина от 02.02.2021 № 03-11-11/6068.

НК не запрещает применять ПСН индивидуальным предпринимателям, получившим патент в отношении деятельности по розничной торговле, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, с одновременным использованием такого объекта стационарной торговой сети в целях дистанционной торговли (например, при розничной торговле через интернет-магазин с использованием объекта стационарной торговой сети для выдачи/получения заказов и т.д.) Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-11-11/43120.

О применении ПСН при предоставлении во временное пользование физлицам оборудования для мойки автомобилей Письмо Минфина от 22.05.2020 № 03-11-11/43057.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

ФНС сообщила порядок направления инспекциями сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов Письмо ФНС от 02.02.2021 № БС-4-21/1130@.

Налоговая служба рассмотрела вопрос о земельном налоге в отношении земельных участков общего пользования СНТ Письмо ФНС от 03.02.2021 № БС-3-21/660@.

ФНС рассказала об основных изменениях по налогу на имущество организаций, вступивших в силу с 2021 года Информация ФНС.

Об обложении земельным налогом участков из состава земель сельскохозяйственного назначения, учтенных в качестве единого землепользования (Письмо ФНС от 09.02.2021 № БС-4-21/1512@).

Рассмотрен вопрос об отнесении к ограниченным в обороте земельных участков, предоставленных для обеспечения таможенных нужд, в целях представления в ИФНС сведений для исчисления земельного налога Письмо ФНС от 05.02.2021 № БС-4-21/1356@.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Об НДПИ в отношении общераспространенных полезных ископаемых, добытых из вскрышных пород Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-06-06-01/4175.

Разъяснен порядок определения мощности электромобиля в целях исчисления акциза Письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1137@ (вместе с письмом Минфина от 29.01.2021 № 03-13-12/5697); Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-13-06/4305.

Уплата утилизационного сбора крупнейшими российскими производителями колесных транспортных средств за IV квартал 2020 г. осуществляется не позднее 15.03.2021 Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 № 122.

О рентном коэффициенте при добыче вторичных каолинов (огнеупорных глин) в целях НДПИ Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-06-06-01/5254.

Фактические расходы, связанные с доведением попутного газа до сухого отбензиненного газа, могут быть учтены в качестве фактических расходов при расчете НДД на конкретном участке недр Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-06-06-01/5228.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Разъяснен порядок обложения НДФЛ вознаграждения работника, выполняющего трудовые обязанности по трудовому договору Письмо Минфина от 20.01.2021 № 03-04-06/2495.

Об НДФЛ при выплате иностранной организацией денежной (выкупной) суммы в случае досрочного расторжения договора инвестиционного страхования жизни Письмо Минфина от 17.12.2020 № 03-04-05/111126.

ФНС рассказала об НДФЛ в отношении доходов педагогических работников - нерезидентов РФ, работающих в рамках гуманитарного проекта "Российский учитель за рубежом" Письмо ФНС от 03.02.2021 № БС-18-11/175@.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Адвокатам из числа военных пенсионеров для прекращения обязанности по уплате взносов на ОПС необходимо представить заявление по рекомендуемой форме Письмо ФНС от 02.02.2021 № БС-4-11/1183@; Письмо ФНС от 03.02.2021 № БС-4-11/1213@.

ИП должны платить страховые взносы за себя независимо от вида осуществляемой деятельности и факта получения дохода в конкретном расчетном периоде Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-15-05/5207; Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-15-05/5692.

Организация, сведения о которой включены в реестр МСП после 01.04.2020, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (в совокупном размере 15%) к части выплат, превышающей в течение месяца величину МРОТ, с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в указанный реестр Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-15-06/4313.

Об условиях применения с 01.01.2021 пониженных тарифов страховых взносов IT-организациями Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-15-06/5687; Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-07-11/5613; Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-15-06/5250; Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-15-06/5208.

КОРОНАВИРУС

В Подмосковье снято ограничение на посещение гражданами ночных клубов (дискотек) и иных аналогичных объектов (Постановление Губернатора Московской области от 08.02.2021 № 33-ПГ).

Об учете в целях НДФЛ субсидий, полученных ИП, являющимися субъектами МСП Письмо Минфина от 15.12.2020 № 03-04-05/109963.

Минфин разъяснил особенности реализации права на получение субсидии субъектами МСП, ведущими деятельность в наиболее пострадавших отраслях российской экономики, в том числе, в сфере пассажирских перевозок железнодорожным, морским и водным транспортом (Письмо ФНС от 08.02.2021 № БС-4-11/1451@ (вместе с письмом Минфина от 15.01.2021 № 09-01-09/2217)).

Расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для "прибыльных" целей в составе прочих расходов Письмо Минфина от 02.02.2021 № 03-03-06/3/6590.

Минэкономразвития рассказало о новых мерах поддержки МСП (Информация Минэкономразвития от 08.02.2021).

Разъяснено, нужно ли начислять страховые взносы при оплате (возмещении) работодателем стоимости исследований на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции и иммунитета к ней Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-15-06/5231.

О страховых взносах с выплат медицинским и иным работникам, оказывающим медицинскую помощь по диагностике и лечению COVID-19, контактирующим с пациентами с COVID-19, в Республике Калмыкия Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-15-08/4378.

Минздравом подготовлены ответы на 59 самых актуальных вопросов, касающихся новой коронавирусной инфекции (Информация Минздрава от 10.02.2021).

Лица, привлекаемые к трудовой деятельности в качестве высококвалифицированных специалистов, а также члены семей указанных лиц смогут въезжать в РФ неоднократно Распоряжение Правительства РФ от 06.02.2021 № 258-р.

ККТ

При возврате денежных средств физлицу за оплаченные услуги организация обязана применять ККТ. При этом кассовый чек должен содержать обязательные реквизиты, в том числе в случае возврата денежных средств - "возврат прихода" Письмо Минфина от 23.12.2020 № 03-01-15/113204.

О применении ККТ при обмене покупателем маркированных товаров Письмо ФНС от 17.12.2020 № АБ-4-20/20854.

Разъяснено, нужно ли применять ККТ и формировать кассовый чек (БСО) при расчетах за жилищно-коммунальные услуги, в том числе при осуществлении расчетов покупателей (клиентов) через агента (платежного агента) Письмо ФНС от 21.01.2021 № АБ-4-20/605@.

КОНТРОЛЬ

Банк России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 4,25% годовых. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 19.03.2021 Информация Банка России.

Внесены изменения и дополнения в КБК, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам ГВБФ Приказ Минфина от 29.12.2020 № 330н.

На территории РФ вводятся в действие МСА 540 (пересмотренный) "Аудит оценочных значений и соответствующего раскрытия информации" и согласующиеся поправки к другим международным стандартам Приказ Минфина от 30.12.2020 № 335н.

До конца 2023 года продлена программа субсидирования кредитов на приобретение гражданских судов Постановление Правительства РФ от 03.02.2021 № 107.

На территории РФ введены в действие два документа МСА: МСА 540 (пересмотренный) "Аудит оценочных значений и соответствующего раскрытия информации" и Согласующиеся поправки к другим Международным стандартам (Информационное сообщение Минфина от 10.02.2021 № ИС-аудит-40).

О налогообложении выплат в виде уменьшения покупной цены товара (скидки) в связи с поставкой товара ненадлежащего качества, производимых российской организацией в адрес белорусской организации Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-08-05/3974.

ФНС обобщила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда и Верховного Суда, принятых в четвертом квартале 2020 года по вопросам налогообложения Письмо ФНС от 01.02.2021 № БВ-4-7/1078@.

Правительством предусмотрены новые возможности для розничного сбыта товаров Распоряжение Правительства РФ от 30.01.2021 № 208-р.

В перечень товаров, запрещенных к ввозу в РФ, страной происхождения либо страной отправления которых является Украина, включены отдельные виды железнодорожных комплектующих Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 № 123.

О действии во времени НПА органов исполнительной власти субъектов РФ об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-05-05-02/5518.

Рассмотрен вопрос о представлении организацией и ее обособленными подразделениями сведений о среднесписочной численности работников с 01.01.2021 Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-15-06/5210.

Во втором чтении принят законопроект, продлевающий на 2021 год возможность проведения общих собраний в АО и ООО в форме заочного голосования (опросным путем) по приоритетным вопросам повестки дня, а также упрощающий порядок редомициляции иностранных компаний в Россию (Информация Минэкономразвития от 09.02.2021).

Разъяснено, в каких случаях подлежит переоформлению паспорт отходов I - IV классов опасности Письмо Минприроды от 05.02.2021 № 25-50/1308-ОГ.

Упакованная вода включена в перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации Распоряжение Правительства РФ от 06.02.2021 № 268-р.

С 01.09.2021. вступает в силу новый порядок проведения обязательных предрейсовых или предсменных медицинских осмотров на железнодорожном транспорте Приказ Минтранса от 12.01.2021 № 4.

Производители пшеницы, ржи, кукурузы, кормового ячменя в рамках механизма зернового демпфера смогут получить субсидии на возмещение части затрат на их производство и реализацию Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 № 118.

Об определении круга участников международной группы компаний и о содержании странового отчета Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-12-11/4/5767.

Минфин сообщил о КБК в отношении административных штрафов за нарушения, выявленные при осуществлении весового и габаритного контроля Письмо Минфина от 15.10.2020 № 23-01-06/90187.

О проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-12-13/5886.

До 12 марта на сайте Корпорации МСП можно принять участие в опросе, который поможет определить наиболее востребованные цифровые услуги и сервисы для бизнеса (Информация Минэкономразвития от 11.02.2021).

Минцифры предложен новый порядок включения продуктов в реестр российского ПО, позволяющий вдвое сократить срок рассмотрения заявок, а также исключить риск включения в реестр продуктов, принадлежащих иностранным компаниям (Информация Минцифры от 10.02.2021).

Обновлены указания по заполнению формы ФСН N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" Приказ Росстата от 02.02.2021 № 57.

Установлен порядок формирования, ведения и актуализации реестра обязательных требований, оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора), муниципального контроля, привлечения к административной ответственности, предоставления лицензий и иных разрешений, аккредитации Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 № 128.

Усовершенствован порядок прохождения товаров и транспорта через пункты пропуска в Арктической зоне Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 № 121.

Определен порядок передачи между резидентами Арктической зоны РФ прав владения, пользования и/или распоряжения товарами, помещенными под таможенную процедуру свободной таможенной зоны без завершения ее действия Приказ Минфина от 31.12.2020 № 341н.

Разъяснено на кого распространяется мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлению кредиторов Письмо Минэкономразвития от 21.12.2020 № Д22и-42806.

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ И КИК

Рассмотрены вопросы, касающиеся определения прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 22.01.2021 № 03-12-12/2/3577.

ФНС рассказала о признании в целях налога на прибыль цен рыночными в отношении процентов по долговым обязательствам, возникшим вследствие контролируемых сделок Письмо ФНС от 20.01.2021 № ШЮ-4-13/536@.

Об НДФЛ при получении контролирующим лицом доходов в виде прибыли КИК (в том числе фиксированной прибыли) Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-12-12/2/4281.

Минфин рассказал об уплате НДФЛ в отношении доходов в виде фиксированной прибыли КИК Письмо Минфина от 28.01.2021 № 03-12-12/5289.

САМОЗАНЯТЫЕ

Сумма НПД, подлежащая уплате в отношении доходов, полученных за декабрь 2020 года, не подлежит уменьшению на сумму дополнительного налогового капитала Письма Минфина от 01.02.2021 № 03-11-11/5981, № 03-11-11/5987. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

Минфин напомнил основные положения, касающиеся применения налога на профдоход Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-11-11/5970.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Рассмотрены вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в РФ по договору (контракту), заключенному с иностранной компанией, находящейся в Германии Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-08-05/4267.

Минфин напомнил о вступивших в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-04-09/4171; Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-04-09/4167; Письмо Минфина от 02.02.2021 № 03-04-05/6359; Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-04-05/6128.

Гражданам, впервые оформляющим инвалидность, не нужно будет проходить дополнительные медицинские обследования Постановление Правительства РФ от 01.02.2021 № 92.

С 01.01.2021 введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15% в отношении доходов физлиц, превышающих 5 млн рублей за год, за исключением доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и/или доли в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физлицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению Письмо ФНС от 03.02.2021 № БС-2-11/174@.

Если в качестве дарителя акций выступает физлицо, являющееся в соответствии с Семейным кодексом членом семьи или близким родственником одаряемого физлица, такой доход, полученный в порядке дарения, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 27.01.2021 № 03-04-05/4817.

Об условиях получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения с привлечением кредитных средств Письмо Минфина от 25.01.2021 № 03-04-09/4078.

Роскомнадзор начал тестирование мобильного приложения для ускоренной подачи жалоб граждан на запрещенную информацию (Информация Роскомнадзора от 09.02.2021).

Если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимости от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то доходы наследника от продажи такой недвижимости, приобретенной в собственность в порядке наследования, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-04-05/5772.

Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругами в общую совместную собственность, если доля в ней перешла от одного супруга к другому в порядке наследования Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-04-05/5768.

Минфин напомнил порядок и условия получения соцвычета по НДФЛ на обучение детей Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-04-05/5742.

Супруг, который обучается в образовательной организации, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение "учебного" соцвычета по НДФЛ независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-04-05/5735.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при возврате банком заемщику средств в связи с заявлением об исключении из числа застрахованных по договору личного страхования, заключенному при получении потребительского кредита (займа) Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-04-06/5723.

До 01.10.2021 включительно продлено действие временных порядков признания лица инвалидом и установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (Постановление Правительства РФ от 11.02.2021 № 155).

Рассмотрен вопрос о предоставлении льгот по земельному налогу многодетным гражданам Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-05-03-02/5592.

При определении НДФЛ-базы по доходам от продажи ценных бумаг, приобретенных по договору купли-продажи, обязательство по которому прекращено зачетом, гражданин вправе учесть сумму зачтенных однородных требований к продавцу указанных ценных бумаг Письмо Минфина от 29.01.2021 № 03-04-05/5659.

В случае уплаты личных налогов на основании налогового уведомления, направленного инспекцией по старому месту постановки на учет налогоплательщика-физлица, денежные средства в автоматическом режиме будут учтены в ИФНС по новому месту постановки на учет Письмо ФНС от 28.12.2020 № ЗГ-3-8/8775@.

ПФР установлен порядок урегулирования некоторых вопросов, связанных с выплатой НПФ средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 № 124.

Автоматический режим в два раза сократит срок предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов Информация ФНС от 10.02.2021.

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся возврата излишне удержанной суммы НДФЛ при представлении физлицом документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением и хранением ценных бумаг и произведенные без участия налогового агента Письмо Минфина от 02.02.2021 № 03-04-06/6361.

О предоставлении соцвычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-04-09/6189.

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. Если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором это произошло Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-04-05/6125.

Об НДФЛ с единовременной помощи в виде денежной выплаты или продуктового набора, предоставляемой органами местного самоуправления муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа - Югры Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-04-05/6227.