Вот и наступила пятница! До конца рабочего дня осталось совсем немного. Самое время окинуть мысленным взором проделанную за неделю работу и подумать, не забыли ли вы о каком-нибудь важном деле. Например, ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Если хозяйственные операции оформлены документами, которые отвечают требованиям действующего законодательства, то соответствующие расходы организации учитываются для "прибыльных" целей при условии выполнения иных требований, предусмотренных п.1 ст.252 НК Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-03-06/1/99887.

О налоге на прибыль при оказании услуг по энергосервисным договорам Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-03-06/1/100086.

Для целей налога на прибыль организаций судовладельцами могут одновременно являться как арендодатель (собственник судна), так и арендатор судна (фрахтователь) Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-03-06/1/99136.

Рассмотрены вопросы, касающиеся амортизации имущества и документального подтверждения расходов, определяющих первоначальную стоимость ОС, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-03-06/1/98951.

Расходы организации, понесенные в соответствии с требованиями трудового законодательства РФ, учитываются для "прибыльных" целей в составе расходов на оплату труда при соответствии указанных расходов положениям ст.252 НК и при условии, что подобные расходы не поименованы в ст. 270 НК Письмо Минфина от 12.11.2020 № 03-03-06/1/98946.

Об определении налоговой базы в целях применения участником СПИК пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо ФНС от 14.10.2020 № СД-4-3/16834@.

ФНС рассмотрела вопрос об учете в целях налога на прибыль дохода в виде безвозмездно полученного права на пользование российским знаком качества у организации, прошедшей добровольную сертификацию Письмо ФНС от 23.11.2020 № СД-4-3/19226@.

О доходах в целях соблюдения условий применения с 2021 г. пониженных ставок по налогу на прибыль IT-организацией Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-03-06/1/101372.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль убытков от деятельности, связанной с использованием объектов ОПХ, при отсутствии специализированных организаций, ведущих аналогичную деятельность Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-03-06/1/92412.

О налоге на прибыль при прощении банком долга в виде процентов, начисленных в соответствии с договором на выпуск и обслуживание кредитных карт в течение льготного периода Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-03-06/2/100390.

Если сельскохозяйственный товаропроизводитель отвечает критериям п.2 ст.346.2 НК, то он вправе применять ставку налога на прибыль в размере 0% только в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции Письмо Минфина от 23.10.2020 № 03-03-06/1/92409.

Для целей налога на прибыль доходы от реализации услуг признаются по факту их оказания Письмо Минфина от 22.10.2020 № 03-03-07/92205.

Минфин рассказал об оформлении первичных учетных документов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-03-07/90450.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль ценных бумаг (в том числе безвозмездно полученных), право собственности на которые передается в силу обеспечительной сделки (залога) Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-03-06/1/90380.

В случае реализации акций, приобретенных на денежные средства, полученные в качестве вклада в имущество хозяйственного Общества, расходы, связанные с их приобретением, учитываются для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 16.10.2020 № 03-03-06/1/90374.

Если расходы организации на оплату проезда сотрудников к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда, то они могут быть учтены при исчислении базы по налогу на прибыль при условии соблюдения критериев статьи 252 НК Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-06/102170.

Суммы процентов, уплачиваемые организацией в связи с предоставлением ей рассрочки по уплате налога на основании статьи 64 НК, учитываются в "прибыльных" целях в составе внереализационных расходов на основании пп.2 п.1 ст.265 НК на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-03-06/1/102113.

Расходы организации, связанные с разрешением спора в третейском суде, могут быть учтены в составе внереализационных расходов на основании пп.20 п.1 ст.265 НК как другие обоснованные расходы при их соответствии требованиям ст. 252 НК Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-03-06/1/101901.

Об определении суммового критерия для применения медицинской организацией ставки налога на прибыль 0%, если она получает и доход от деятельности, облагаемой ЕНВД Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-03-06/1/101856.

Минфин рассказал об уплате налоговым агентом налога на прибыль при выплате дивидендов и его ответственности за невыполнение обязанности по удержанию (перечислению) налога, а также о расчете показателя Д2 Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-03-06/1/101289.

Финансовое ведомство напомнило о преференциях по налогу на прибыль для IT-организаций Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-03-06/1/101948.

О налоге на прибыль при получении коммерческой организацией субсидии на финансирование расходов, связанных с обеспечением непрерывной работы в условиях неблагоприятной экономической ситуации Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-03-06/1/101865.

НДС

Если налогоплательщик приобретает товары на территории РФ у российского продавца, неуказание в выставленном продавцом счете-фактуре страны происхождения товара и регистрационного номера таможенной декларации не является основанием для отказа в вычете НДС у покупателя Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-07-08/100959.

О вычете НДС при приобретении электрооборудования для питания частного дома Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-07-14/100487.

Если покупателем рекламных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная компания, то местом реализации таких услуг территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом обложения НДС Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-07-08/100437.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДС при безвозмездной передаче неотделимых улучшений арендованного недвижимого имущества, в том числе органам государственной власти и МСУ Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-07-11/100059.

О ставке НДС при реализации печени минтая - сырца Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-07-07/100006.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении оборудования, требующего сборки и монтажа, принимаются к вычету в пределах трех лет после принятия данного оборудования на учет на счете 07 "Оборудование к установке" Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-07-14/99976.

Рассмотрены вопросы, касающиеся ведения раздельного учета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым в операциях, облагаемых НДС по ставкам 0% и 20%, в целях применения вычетов Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-07-08/100058.

Разъяснены вопросы, связанные с восстановлением НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-07-11/99951.

При списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предоплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены (выполнены, оказаны) продавцом, в том числе должником, признанным в банкротом, НДС, принятый к вычету покупателем при перечислении указанной суммы оплаты (частичной оплаты), подлежит восстановлению Письмо Минфина от 16.11.2020 № 03-07-11/99550.

Услуги по передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также прав на использование таких программ и баз данных будут освобождаться от обложения НДС с момента включения таких программ для ЭВМ и баз данных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных Письмо Минфина от 16.11.2020 № 03-07-08/99545.

О восстановлении НДС при передаче в уставный капитал хозяйственного общества объекта недвижимого имущества, с момента ввода которого в эксплуатацию прошло более 15 лет Письмо Минфина от 16.11.2020 № 03-07-10/99496.

Местом реализации операций по предоставлению белорусским ИП на основании лицензионного договора авторских и смежных прав на использование произведений, фонограмм и аудиовизуальных произведений по лицензионному договору с российской организацией признается территория РФ, и, соответственно, такие операции являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-01-10/99082.

Минфин напомнил условия, при соблюдении которых при ввозе на территорию РФ медицинских изделий применяется пониженная ставка НДС 10% Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-07-07/99070.

С 01.01.2021 для целей применения в системе "tax free" вводится в действие формат чека в электронной форме Приказ ФТС № 977, ФНС № ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020.

С 01.01.2021 передача прав на использование российского и иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, будет облагаться НДС Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-07-13/101760.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при приобретении российским ИП услуг в электронной форме у белорусской организации Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-07-14/101533.

Услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в спортивных секциях не облагаются НДС Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-07-11/101484.

В отношении услуг по передаче прав на использование программ для ЭВМ, не включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и оказанных начиная с 01.01.2021, применяется ставка по НДС 20 %, независимо от даты и условий заключения договоров на оказание указанных услуг Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-07-08/101332.

Минфин рассмотрел вопрос об НДС при оказании услуг в электронной форме (облачных услуг) российской организацией иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-07-08/100441.

Об НДС при сдаче иностранной организацией в аренду имущества в РФ Письмо Минфина от 16.11.2020 № 03-07-08/99626.

Минфин напомнил порядок определения организацией, применяющей ЕСХН, суммы доходов в целях освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС Письмо Минфина от 09.10.2020 № 03-07-14/88732.

Если суммы денежных средств, получаемые собственником имущества от государственного заказчика за осуществление мероприятий по освобождению территории в зоне строительства, реконструкции объектов капитального строительства третьих лиц, не являются денежными средствами, связанными с оплатой реализованных этим собственником товаров (работ, услуг), то суммы таких денежных средств в базу по налогу на добавленную стоимость НДС не включаются Письмо Минфина от 30.06.2020 № 03-07-11/56085.

Об НДС при передаче продуктов питания пайщику потребительского кооператива, внесшему денежный пай, в счет погашения пая (возврата паевого взноса) в случае применения кооперативом УСН Письмо ФНС от 26.11.2020 № СД-4-3/19497@.

Минфин рассмотрел вопрос об учете платы за предоставление права ограниченного пользования чужим земельным участком при определении выручки в целях освобождения от обязанностей плательщика НДС Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-07-07/101922.

Об НДС при реализации российской организацией оборудования по договору с другой российской организацией, вывозимого из РФ в адрес ее представительства, находящегося на Кубе Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-07-08/101776.

Минфин рассмотрел вопрос о восстановлении НДС, принятого к вычету по приобретенному нежилому объекту недвижимости, в случае реализации жилых помещений, созданных при его реконструкции Письмо Минфина от 01.06.2020 № 03-07-10/46702.

Об учете и принятии к вычету (возврате, зачете) сумм НДС при приобретении товаров, работ, услуг ИП на ЕСХН Письмо Минфина от 13.03.2020 № 03-11-11/19220.

Об НДС при реализации ИП нежилого недвижимого имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-07-14/93459.

СПЕЦРЕЖИМЫ

ИП вправе в отношении деятельности по разработке и модернизации программного обеспечения применять ПСН Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-11-11/99838.

Разъяснено, можно ли применять ПСН в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, если ИП планирует вести деятельность в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в ИФНС Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-11-11/99778.

Расширены возможности применения ПСН, что обеспечит более комфортный переход с ЕНВД, который отменяется с 01.01.2021 Письмо ФНС от 01.12.2020 № СД-4-3/19767@.

ИП, занимающиеся реализацией товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в сети Интернет, может применять ПСН Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-11-11/99937.

Минфин рассказал об учете в целях налога при УСН цифровых финансовых активов Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-11-11/99914.

Разъяснено, можно ли применять нулевую ставку по налогу при УСН при ведении деятельности в производственной, социальной и/или научной сферах в г. Москве, если с момента регистрации в качестве ИП и в течение года применялась ОСН Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-11-11/101762.

О налоге при УСН при осуществлении агентом деятельности по агентскому договору Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101601.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения УСН и ЕНВД при получении дохода в виде процентов по кредиту, предоставляемому покупателям товаров (коммерческому кредиту) Письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15202.

О применении ЕНВД и УСН при реализации товаров через один магазин, а также применении ККТ при совмещении ЕНВД и УСН Письмо Минфина от 02.03.2020 № 03-11-11/15204.

С 01.01.2020 в состав УСН-доходов у организации-застройщика включается разница между ценой договоров участия в долевом строительстве и фактическими затратами на строительство объектов долевого строительств Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-11-10/101807.

Доходы государственных и муниципальных служащих не признаются объектом обложения НПД, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-11-11/18530; Письмо Минфина от 10.04.2020 № 03-11-11/28832.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

О возможности обложения налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости зданий и помещений, используемых (в том числе арендаторами) для научных, производственных целей Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-05-04-01/99793.

ФНС разъяснила, какие организации должны заполнять строки "Признак СЗПК" Разделов 1, 2 и 3 декларации по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 22.10.2020 № БС-4-21/17366@.

О налоге на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, полученного в пользование в отсутствие зарегистрированного права оперативного управления Письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-05-05-01/101687.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Минэкономразвития представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 30 ноября 2020 года (Информация Минэкономразвития).

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за ноябрь 2020 года составляет 43,09 долл. США за баррель (Информация Минэкономразвития).

Минфин рассмотрел вопрос о применении вычетов по акцизам на виноматериалы и виноградное сусло, использованные для производства алкогольной продукции Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-13-05/99869.

Фармацевтическая субстанция спирта этилового, отвечающая условиям пп.2 п.1 ст.181 НК, не является подакцизным товаром Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-13-05/99847.

Минфин рассмотрел вопрос об уплате авансового платежа акциза при закупке этилового спирта для производства неподакцизных товаров и ставках акциза на этиловый спирт, реализуемый в 2020 г. Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-13-05/99965.

Об акцизах при изготовлении спиртосодержащей продукции бытовой химии с использованием отходов производства спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликеро-водочных изделий Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-13-05/101430.

КАДРЫ И ЗАРПЛАТА

Актуализирован порядок проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медосмотров на железнодорожном транспорте Приказ Минтранса от 19.10.2020 № 428.

Рассмотрены вопросы, касающиеся отстранения от работы сотрудника, не прошедшего обязательный медосмотр Письмо Минтруда от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16938.

Минтруд напомнил порядок оформления и оплаты дополнительного объема работ (обязанностей), порученных работнику Письмо Минтруда от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16940.

О предоставлении работнику отпуска с сохранением зарплаты в связи со смертью деда Письмо Минтруда от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16941.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

При наличии спецчека НДФЛ с суммы вознаграждения, выплаченного самозанятому по ГПД, начислять не требуется Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.

Минфин рассказал о выполнении функций налогового агента по НДФЛ в отношении доходов физлиц, полученных при выходе из состава участников Общества Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-04-05/100289.

О ставках НДФЛ с доходов от источников в РФ, полученных нерезидентами РФ Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-04-05/100253.

Разъяснен порядок обложения НДФЛ денежной компенсации судьям, не использовавшим право на санаторно-курортное лечение Письмо ФНС от 26.11.2020 № БС-4-11/19467@ (вместе с Письмом Минфина от 24.11.2020 № 03-04-07/102199).

При выполнении условий, предусмотренных п.68 ст.217 НК, доходы физлиц, полученные ими в рамках программы лояльности, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-04-05/98902.

ФНС рассмотрела вопрос о начислении НДФЛ со стимулирующих выплат работникам школы-интерната Тамбовской области для обучающихся детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, с ограниченными возможностями здоровья Письмо ФНС от 09.10.2020 № БС-4-11/16602@.

Об исполнении обязанностей налоговых агентов по НДФЛ доверительными управляющими, брокерами при осуществлении операций с ценными бумагами и ПФИ Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-04-05/100337.

Суммы оплаты стоимости обучения работников не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 21 статьи 217 НК при соблюдении условий, установленных данной нормой Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-05/102163.

Об НДФЛ до 01.01.2021 и выполнении функций налогового агента при выплате дохода (купона) по облигациям, в том числе обращающимся, дохода по операциям с ценными бумагами и ПФИ, учитываемыми на ИИС Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-06/102223.

Рассмотрен вопросы, касающиеся исполнения функций налогового агента по НДФЛ при выкупе акций лицом, владеющим более 95% акций публичного Общества Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-06/102214; Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-06/102203.

Доходы, полученные от реализации (погашении) доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст.217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-06/102208.

Минфин напомнил об особенности обложения НДФЛ доходов работника, направленного для исполнения трудовых обязанностей за границу Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-04-05/99086.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Минфин рассмотрел вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН в 2017-2018 гг. в отношении деятельности по управлению недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-15-05/99866.

Выплаты в виде единовременного денежного поощрения, произведенные организацией в пользу физлиц, не являющихся работниками организации и с которыми не заключены ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не признаются объектом обложения страховыми взносами Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-15-06/101507.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся применения товариществом собственников жилья на УСН пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-15-05/100350.

Минфин напомнил условия применения пониженных тарифов страховых взносов вновь созданной IT-организацией Письмо Минфина от 08.04.2020 № 03-15-05/27777.

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ Письмо ФНС от 23.11.2020 № БС-19-11/249@.

Поскольку расходы работника, переехавшего на работу в другую местность, на аренду жилья не относятся к расходам по переезду и обустройству на новом месте жительства, поименованным в статье 169 ТК, то суммы компенсации, выплачиваемые работодателем на указанные расходы при переводе работника на работу в другую местность, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-15-06/102190.

О применении пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-15-06/102183.

КОРОНАВИРУС

Скорректированы условия предоставления льготных кредитов на возобновление деятельности Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1976.

Об НДФЛ со стимулирующих выплат работникам медицинских организаций Новгородской области, участвующих в оказании помощи гражданам с коронавирусной инфекцией и лицам из групп риска заражения ею Письмо ФНС от 05.10.2020 № БС-4-11/16226@.

Представление сведений за 2019 - 2020 годы для формирования Реестра субъектов МСП - получателей поддержки завершается 05.12.2020 Информация ФНС.

Минфин рассказал об НДФЛ с выплат стимулирующего характера медицинским и иным работникам, оказывающим помощь гражданам с коронавирусной инфекцией и лицам из групп риска заражения ей Письмо Минфина от 16.11.2020 № 03-04-05/99399.

Даны разъяснения по вопросам, касающимся определения средней численности и оплаты труда работников и использовании информационного сервиса ФНС в целях предоставления субсидий кредитным организациям на возобновление деятельности Письмо Минэкономразвития от 17.07.2020 № Д13и-22474.

Установлены повышающие коэффициенты к специальным социальным выплатам работникам, участвующим в борьбе с COVID-19 Постановление Правительства РФ от 28.11.2020 № 1962.

О предоставлении субъектам МСП льготного кредита в качестве меры господдержки при обращении в кредитную организацию, использующую информационные сервисы цифровой платформы ФНС Письмо ФНС от 20.11.2020 № АБ-4-19/19051@.

Студенты-медики, участвующие в борьбе с распространением коронавирусной инфекции, получат специальные выплаты (Постановление Правительства РФ от 28.11.2020 № 1965).

ФНС напомнила об условиях, необходимых ИП для получения субсидии как субъекту МСП, пострадавшему от коронавируса Письмо ФНС от 30.11.2020 № БС-3-11/7903@.

Об условиях для включения СОНКО в реестр получателей субсидии на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции Письмо ФНС от 27.11.2020 № КВ-4-14/19537@.

Оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (COVID-19), необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой сотрудников. Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает Письмо ФНС от 27.11.2020 № БС-4-11/19575@.

Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления субсидии субъекту МСП, пострадавшему от коронавируса Письмо ФНС от 18.11.2020 № БС-3-11/7632@.

КОНТРОЛЬ

Рассмотрены вопросы, касающиеся обязанности ИП по уплате налогов и предоставления ему отсрочки (рассрочки) по уплате налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-02-08/99841; Письмо Минфина от 09.11.2020 № 03-02-08/97149.

Минфин рассказал о представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в ФНС и информационном взаимодействии между ФНС и Росстатом Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-02-07/1/98186.

Освещены вопросы, касающиеся порядка принятия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банках и его отмене Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-02-07/1/98185.

ФНС разработала калькулятор для расчета показателей эффективности внедрения электронного документооборота с контрагентами и внутри компании Информация ФНС от 27.11.2020.

ФТС России предложен перечень мер для ускорения сроков списания утилизационного сбора Информация ФТС.

Утверждены требования к тахографам, устанавливаемым на транспортные средства, вступающие в силу с 01.01.2021 Приказ Минтранса от 28.10.2020 № 440.

Для приобретения права собственности в силу приобретательной давности не является обязательным, чтобы собственник совершил активные действия, свидетельствующие об отказе от собственности, или объявил об этом Постановление Конституционного Суда РФ от 26.11.2020 № 48-П.

На портале Госуслуг запущен новый сервис, с помощью которого должники и взыскатели смогут в электронной форме направлять в ФССП заявления, ходатайства, жалобы по исполнительному производству (Информация Минцифры от 30.11.2020).

Пользователи портала госуслуг смогут оперативно получать информацию о возбуждении исполнительного производства Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1943.

Расширен перечень услуг, оказываемых в МФЦ Постановление Правительства РФ от 24.11.2020 № 1905.

С 01.01.2021 информацию из реестров лицензий на медицинскую и иную деятельность можно будет получить всего за 5 минут Постановление Правительства РФ от 28.11.2020 № 1961.

На период 2021 - 2025 годов установлены правила ведения единого перечня классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей Приказ Ростуризма от 27.11.2020 № 439-Пр-20.

Почтовые переводы могут приниматься к пересылке не только в наличной, но и безналичной форме Приказ Минцифры от 19.11.2020 № 602.

Обновлен порядок установления нормативов допустимых выбросов, временно разрешенных выбросов и выдачи разрешения на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух (за исключением радиоактивных) Приказ Росприроднадзора от 06.07.2020 № 776.

При формировании кассового чека в качестве агента требуется обязательное заполнение реквизита "ИНН поставщика" (тег 1226) к каждой товарной позиции. При этом реквизит "ИНН поставщика" (тег 1226) принимает значение "000000000000", в случае если поставщику не присвоен ИНН на территории РФ Письмо ФНС от 25.11.2020 № АБ-4-20/19338@.

Использование скан-образов первичных документов для регистрации и хранения данных в регистрах бухучета допускается только в исключительных случаях Письмо Минфина от 20.11.2020 № 03-03-06/3/101451.

Вводятся в действие методические рекомендации по работе с формализованными документами, поступающими в налоговые органы (Письмо ФНС от 30.11.2020 № БС-4-21/19653@).

С 1 декабря 2020 года применяется утвержденная форма согласия налогоплательщика на информирование о наличии у него недоимки по налогам (Информация ФНС).

На 2021 год продлевается мораторий на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства (Информация Генпрокуратуры от 02.12.2020).

Откорректированы перечни КБК, относящиеся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов (Приказ Минфина от 22.10.2020 № 243н).

Сообщен перечень организаций, для которых отменяется обязанность представлять годовую бухгалтерскую отчетность в соответствующие госорганы, если такая отчетность содержится в ГИРБО (Информационное сообщение Минфина от 30.11.2020 № ИС-учет-30).

ФНС рассмотрела вопрос о представлении декларации по водному налогу при осуществлении водопользования на территории нескольких муниципальных образований в пределах одного субъекта РФ Письмо ФНС от 25.11.2020 № СД-4-3/19335@.

О получении сведений о заработке заявителя в рамках предоставления госуслуг в МФЦ, а также о госрегистрации юрлиц и ИП в МФЦ посредством СМЭВ Письмо ФНС от 02.11.2020 № АБ-4-19/17961@.

Обновлен порядок оформления и выдачи приглашений на въезд в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства (Приказ МВД от 29.09.2020 № 677).

О заполнении реквизита "107" распоряжения о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ Письмо Минфина от 04.08.2020 № 21-03-04/68215.

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ И КИК

О представлении уведомления о КИК Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-12-12/2/99128.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения международных договоров для определения прибыли (убытка) КИК в целях налога на прибыль Письмо ФНС от 26.11.2020 № ВД-3-17/7817@.

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ

Так как дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества (нежилого помещения) в силу главы 9 ГК РФ является сделкой, подлежащей госрегистрации в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ, то за госрегистрацию такого допсоглашения организацией уплачивается госпошлина в размере, определенном пп.22 п.1 ст.333.33 НК Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-05-05-03/98165.

Росстандарт рекомендует по вопросам возврата излишне (ошибочно) уплаченной госпошлины и платы за регистрацию системы добровольной сертификации обращаться по телефону +7 (495) 547-52-29 или по электронной почте Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript (Информация Росстандарта).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Минфин рассказал о вступающих в силу с 01.01.2021 правилах обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-04-09/100272; Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-04-05/98179; Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-04-05/98172.

Разъяснен порядок уплаты НДФЛ и представления декларации гражданином в отношении доходов, с которых налоговым агентом не удержан налог и сведения о которых представлены в налоговые органы Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-04-05/100250.

Рассмотрены вопросы, связанные с уплатой НДФЛ и представлением декларации в отношении доходов от продажи недвижимого имущества Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-04-05/100296.

Минфин напомнил условия предоставления соцвычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящее лечение Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-04-05/98166.

Изменение порядка обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладам в банках применяется к доходам, полученным с 01.01.2021 Письмо ФНС от 26.11.2020 № БС-4-11/19463@ (вместе с Письмом Минфина от 20.11.2020 № 03-04-07/101287).

Расчет налога на имущество физлиц производится налоговиками на основании информации о налоговой базе, характеристиках и периоде владения в отношении налогооблагаемого имущества, данные о которых представляются в ИФНС органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также на основании информации о налоговых ставках и льготах, устанавливаемых нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Письмо ФНС от 24.11.2020 № БС-2-21/2005.

Об исчислении и уплате физлицом земельного налога в отношении земельного участка, сведения о котором отсутствуют в ЕГРН Письмо Минфина от 17.11.2020 № 03-05-03-02/99947.

Если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доходы, полученные от его продажи, не освобождаются от налогообложения. При этом факт прекращения физлицом предпринимательской деятельности до момента продажи нежилого помещения или использования помещения в предпринимательской (хозяйственной) деятельности не собственником нежилого помещения, а иными лицами не является основанием для освобождения от налогообложения полученных от продажи доходов Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-04-09/99085.

ФНС рассказала о способах доставки и получения физлицами налоговых уведомлений Письмо ФНС от 23.11.2020 № БС-2-21/2000@.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ с дохода в виде пособия для репатриантов, выплачиваемого в соответствии с законодательством Израиля Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-04-05/93163.

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. Если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором это произошло Письмо Минфина от 09.10.2020 № 03-04-05/88430; Письмо Минфина от 09.10.2020 № 03-04-05/88315; Письмо Минфина от 12.11.2020 № 03-04-05/98630.

ФНС на конкретном примере разъяснила, как с 01.01.2021 будут облагаться НДФЛ процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах) (Информация ФНС от 02.12.2020).

Разъяснены требования к рецептурному бланку в целях получения вычета по НДФЛ в размере стоимости приобретаемых лекарственных препаратов (Письмо ФНС от 30.11.2020 № БС-4-11/19621@ (вместе с Письмом Минфина от 07.08.2020 № 03-04-07/69349)).

О получении налогового уведомления в отношении несовершеннолетнего ребенка, в том числе через сервис "Личный кабинет налогоплательщика" Письмо ФНС от 26.11.2020 № БС-2-21/2021@.

На портале Госуслуг запущен новый сервис проактивного информирования граждан о полагающихся им пособиях и льготах как на федеральном, так и региональном уровне (Информация Минцифры от 02.12.2020).

Премия имени Егора Гайдара, произведенная Фондом наследия Егора Гайдара физлицу (лауреату) в номинации "За действия, способствующие формированию гражданского общества", не подлежат обложению НДФЛ Письмо ФНС от 30.11.2020 № БС-4-11/19619@.

ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся декларирования дохода, полученного физлицом от продажи акций, получения инвестиционного вычета по НДФЛ и освобождения от уплаты налога Письмо ФНС от 27.11.2020 № БС-3-11/7853@.

Доходы, полученные в порядке наследования, не подлежат обложению НДФЛ на основании п.18 ст.217 НК (с учетом исключения) Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-06/102216.

Об НДФЛ при получении выкупной стоимости постоянной ренты Письмо Минфина от 24.11.2020 № 03-04-05/102197.

Доходы от продажи доменного имени подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19761@ (вместе с письмом Минфина от 27.11.2020 № 03-04-07/103754).