А вы знали, что послезавтра отмечается Всемирный день фотографии?! Память о самых важных моментах жизни хранится в семейных фотоальбомах. А все актуальные бухгалтерские события мы сохраняем для вас в нашем еженедельном обзоре.

Налог на прибыль

Минфин снова подтвердил, что учитывать в базе по налогу на прибыль затраты на покупку турпутевок для работников можно будет лишь в случае, когда договор о реализации туристического продукта заключен между работодателем и туроператором (турагентом) Письмо Минфина от 13.07.2018 № 03-03-06/1/48835.

Расходы на оплату услуг адвокатов можно учесть в базе по налогу на прибыль, при условии, что такие затраты соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ и не поименованы в статье 270 НК РФ Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-03-07/55113.

Обложение налогом на прибыль резидентов ТОСЭР не зависит от степени выполнения ими обязательств, предусмотренных соглашениями об ведении деятельности на такой территории Письмо ФНС от 06.08.2018 № СД-4-3/15205@.

Суммы авансовых платежей, а также суммы налога на прибыль, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов РФ, исчисляются по ставкам этого налога, действующим на территориях, где расположены организация и ее обособленные подразделения Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-03-06/1/52241.

Организации, имеющие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль только к прибыли от деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-03-06/1/55128.

Минфин рассказал о начислении пени за нарушение срока уплаты налога на прибыль (авансовых платежей), а также о зачете (возврате) излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-03-06/1/51534.

Полученные унитарным предприятием в качестве увеличения уставного фонда результаты работ, выполненных подрядными (коммерческими) организациями по реконструкции амортизируемого имущества, принадлежащего предприятию на праве хозяйственного ведения, и оплаченных за счет бюджетных инвестиций, выделенных собственником имущества предприятия, увеличивают первоначальную стоимость указанного имущества, амортизация по которому начисляется для целей налогообложения прибыли организаций в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-03-06/1/54906.

Минфин рассказал о применении пониженных ставок по налогу на прибыль резидентом ТОСЭР Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-03-07/51393.

О документальном подтверждении фактического права иностранной организации на получение дохода в виде дивидендов в целях применения льгот по налогу на прибыль Письмо Минфина от 24.07.2018 № 03-08-05/51824.

Финансовое ведомство рассказало о налоге на прибыль при выплате процентного дохода иностранной организации по долговым обязательствам, возникшим в связи с размещением ею обращающихся облигаций Письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-08-05/46516.

Об учете страховой организацией расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-03-06/1/54005.

Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль токенов, полученных в рамках проведения ICO третьим лицом (иностранной компанией) (Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-03-06/1/40729).

НДС

Передача права собственности на товары как на возмездной, так и безвозмездной основе признается объектом обложения НДС Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-07-11/51345.

Минфин рассказал о принятии к вычету НДС при реализации товаров (работ, услуг), принятых к учету с 01.07.2016 и используемых при экспорте товара Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-07-08/54932; Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-07-08/54830.

Разъяснен порядок определения базы по НДС при реализации моторвагонного подвижного состава с учетом скидки, компенсируемой субсидией из федерального бюджета Письмо Минфина от 12.07.2018 № 03-07-11/48672.

Рассмотрены вопросы, связанные с НДС при приобретении товаров (работ, услуг) организациями - субъектами естественных монополий за счет бюджетных инвестиций Письмо Минфина от 30.07.2018 № 03-07-11/53410.

Российский ИП, приобретающий у иностранной организации, не состоящей на учете в ИФНС, услуги по размещению предложений по бронированию гостиничных номеров в отелях через сеть Интернет, должен исчислять и уплачивать НДС в качестве налогового агента по расчетной ставке 18/118 Письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-07-14/53098.

Минфин напомнил порядок ведения раздельного учета при осуществлении как облагаемых НДС, так и освобождаемых от НДС операций Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-07-11/52011.

При изъятии объектов недвижимости для государственных нужд передача права собственности на данные объекты признается объектом обложения НДС, а сумма компенсации, получаемая за изымаемые (выкупаемые) объекты недвижимого имущества, - суммой оплаты за данные объекты (Письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-07-11/53236).

Если покупателем рекламных услуг, оказываемых российской организацией, является иностранная организация, то такие услуги не являются объектом обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-07-08/54835.

При оказании иностранной организацией физлицам услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, через российскую организацию - агента, привлекающего для оказания таких услуг российского субагента, налоговым агентом, исчисляющим и уплачивающим НДС, признается субагент, производящий расчеты непосредственно с физлицами Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-08/54402.

Услуги по международным перевозкам пассажиров и багажа, оказываемые иностранными авиакомпаниями не через постоянные представительства, не являются объектом обложения НДС на территории РФ и облагаются НДС в соответствии с законодательством иностранного государства Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-08/54404.

Если покупателем рекламных и маркетинговых услуг, оказываемых российской организацией, является иностранное лицо, не имеющее представительства на территории РФ, местом реализации данных услуг территория РФ не признается. А значит такие услуги НДС не облагаются Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-08/54428.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДС при ввозе в РФ культурных ценностей Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-08/54431.

Об НДС при оказании агентских услуг иностранной организации по организации в РФ проживания, оформления разрешительных документов на работу, экзаменов и иных услуг Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-08/54435.

Если размер субсидий, полученных налогоплательщиком в период с 01.07.2017 по 01.01.2018 из местного бюджета, определялся исходя из затрат налогоплательщика на приобретение товаров (работ, услуг) с учетом НДС, то суммы НДС, принятые им в установленном порядке к вычету по товарам (работам, услугам), затраты на приобретение которых возмещались за счет указанных субсидий, подлежали восстановлению Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-07-11/54514.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применении индивидуальным предпринимателем НДС в случае выдела доли супруга в здании, находившемся в совместной собственности супругов Письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-07-14/53092

Лом и отходы металлов, содержащие в качестве основного компонента медь и в незначительном количестве драгметаллы, могут быть отнесены к лому и отходам цветных металлов. Следовательно, обложение НДС операций по реализации таких лома и отходов цветных металлов производится в порядке, установленном абзацем 4 пункта 8 статьи 161 НК РФ (Письмо Минфина от 10.08.2018 № 03-07-11/56621).

Минфин напомнил порядок определения в целях НДС места реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) третьими лицами Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-07-08/50919.

Передача исключительных прав на знак обслуживания, в том числе от иностранного акционера, в качестве вклада в уставный капитал не облагается НДС Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-07-08/50926.

В случае изменения цены приобретаемых у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается территория РФ, в сторону увеличения при перечислении дополнительных денежных средств иностранному лицу налоговым агентом уплачивается НДС и составляется счет-фактура на сумму увеличения стоимости приобретаемых услуг Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-07-08/56034.

Передача кредитору налогоплательщиком-должником имущества в случае признания несостоявшимися повторных торгов признается объектом обложения НДС Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-07-11/56013.

Финансовое ведомство напомнило о повышении ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2019 Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-07-14/51939. Мы уже рассказывали об этом новшестве.

Имущественные налоги

В целях налога на имущество организаций для признания здания (строения, сооружения) административно-деловым центром исходя из вида разрешенного использования земельного участка вид разрешенного использования, присвоенный земельным участкам, на которых расположены соответствующие объекты, должен свидетельствовать о том, что земельный участок предназначен для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-05-04-01/54930.

Основные средства подлежат обложению налогом на имущество организаций до их выбытия в установленном порядке Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-05-05-01/54078.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ставок по налогу на имущество организаций в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-05-05-01/51101.

О ставках земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных под размещение гаражно-строительных кооперативов в г. Подольске Письмо ФНС от 03.08.2018 № АС-17-21/202.

Если иностранная организация имеет на территории России несколько постоянных представительств, через которые ведется строительная деятельность, исчисление и уплата налога на имущество организаций производятся в отношении движимого имущества, находящегося по месту нахождения каждого постоянного представительства иностранной организации Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-05-05-01/56094.

Разъяснены вопросы, касающиеся учета в целях транспортного налога "платоновской" платы в отношении транспортных средств массой свыше 12 тонн, перешедших в порядке правопреемства Письмо ФНС от 11.07.2018 № БС-4-21/13355@.

ИП на спецрежимах

В целях определения размера страхового взноса на ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-15-05/51526.

ИП на "доходной" УСН, не имеющий работников, вправе уменьшить сумму исчисленного "упрощенного" налога за 2017 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за 2016 год Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-11-11/51401.

ИП, получивший патент на оказание услуг по разработке ПО в одном субъекте РФ, может оказывать такие услуги иностранному заказчику, при условии, что договор с ним заключен в том же субъекте РФ, где выдан патент (Письмо Минфина 05.07.2018 № 03-11-12/46655).

Налоговый агент по НДФЛ

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-северян) Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-04-05/51951; Письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-04-06/53070.

Если работа физлиц по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, ЛНА, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками таких категорий работников, не подлежат обложению НДФЛ при условии их документального подтверждения Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-04-05/51201; Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-04-06/52242.

При определении базы по НДФЛ учитываются доходы гражданина, полученные, в частности, в денежной форме, без учета каких-либо удержаний Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-04-06/51621.

Разъяснены нюансы обложения НДФЛ доходов, выплачиваемых по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-04-06/54321.

Сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая организацией бывшему работнику на основании решения суда, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-04-06/47694.

Разъяснены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ выплат работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-04-06/52245.

Об НДФЛ с вознаграждения, полученного от российской организации за работу на буровой платформе во Вьетнаме Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-04-06/50874.

Страховые взносы

Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные статьей 427 НК РФ, участник СЭЗ, заключивший договор об условиях деятельности в СЭЗ на территории Республики Крым, вправе применять только в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц, занятых как на территории Республики Крым, так и г. Севастополя в видах деятельности, указанных в договоре об условиях деятельности в СЭЗ Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-15-06/54940.

В целях применения пониженных тарифов страховых взносов денежные средства, полученные организацией в счет погашения ранее выданных беспроцентных кредитов, не могут быть включены как в общий объем доходов, так и в долю доходов в связи с ведением основного льготного вида деятельности Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-15-06/51465.

Если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях, суммы таких выплат (за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК) подлежат обложению страховыми взносами независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-15-05/51150.

Основными плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, т.е. работодатели. Физлица-работники не являются плательщиками страховых взносов Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-15-05/51139.

Физлица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, не являющимся ИП, за оказание услуг для личных, домашних и/или иных подобных нужд, освобождены от обязанности исчисления страховых взносов с таких выплат Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-11-11/51028.

Выплаты по договору авторского заказа и лицензионному договору о предоставлении права использования результата интеллектуальной деятельности, производимые в пользу гражданина Республики Казахстан, ведущего деятельность на территории Республики Казахстан без въезда в Российскую Федерацию, обложению страховыми взносами не подлежат Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-15-05/55885.

Организации на УСН, основным видом экономической деятельности которых является производство специализированных строительных работ, вправе применять в 2017 - 2018 годах пониженные тарифы страховых взносов при соблюдении условий, установленных ст. 427 НК Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-15-06/51985.

Прочие налоги и сборы

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за июль 2018 года Информация Минэкономразвития.

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за июль 2018 года составляет 72,84 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

Минфин рассказал о введении налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья с 01.01.2019 Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-06-07-01/51399.

Сумма авансового платежа по "упрощенному" налогу за I квартал 2018 года может быть уменьшена на сумму страховых взносов, начисленных в декабре 2017 года, но фактически уплаченных в январе 2018 года Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-11-06/2/51408.

Минфин рассказал о поправках в НК, связанных с исчислением и уплатой НДПИ Письмо Минфина от 24.07.2018 № 03-06-07-01/52022; Письмо Минфина от 24.07.2018 № 03-06-06-01/52021.

Разъяснены вопросы, касающиеся порядка уплаты курортного сбора Письмо Минкавказа от 24.07.2018 № РО-3-02793.

Проверки и контроль

Росфинмониторинг рекомендует аудиторам при организации внутреннего контроля по ПОД/ФТ придерживаться требований, установленных "антиотмывочным" законодательством, для лиц, ведущих предпринимательскую деятельность в сфере юридических или бухгалтерских услуг Письмо Росфинмониторинга от 18.06.2018 № 04-03-03/12322.

Опубликованы ответы на актуальные вопросы, касающиеся применения "антиотмывочного" закона Информационное письмо Росфинмониторинга от 30.07.2018 № 55.

О составлении консолидированной финансовой отчетности в целях признания налогоплательщика участником международной группы компаний Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-12-11/4/54917.

Финансовое ведомство напомнило условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-02-01/54456.

Взыскание налога с депозитного счета (вклада) налогоплательщика не производится, до тех пор пока не истек срок действия депозитного договора Письмо Минфина от 06.07.2018 № 03-02-07/1/52498.

Минфин разъяснил, что введение экологического налога не повлечет увеличения налоговой нагрузки (Разъяснение Минфина от 14.08.2018).

Розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общепита на территориях, прилегающих к вокзалам, не допускается Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-14-07/51196.

Разъяснен порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций в части движимого имущества при переезде организации из одного региона в другой Письмо ФНС от 07.08.2018 № ПА-4-21/15298@.

Скорректирована форма сведений, представляемых в ИФНС о маломерных судах Приказ ФНС от 20.07.2018 № ММВ-7-21/464@.

Разъяснен порядок отнесения компаний к публичным компаниям для целей налогообложения Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-12-11/2/51475.

До реализации технической готовности приема сведений о морских и речных судах по новой форме сохраняется действующий порядок информационного взаимодействия налоговых и регистрирующих органов Письмо ФНС от 14.08.2018 № ПА-4-21/15665@.

Разъяснен порядок уплаты налогов организацией, имеющей обособленные подразделения Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-01-11/50981.

Приостановление операций по счетам организации в банке не препятствует получению организацией на этот счет денежных средств, а также осуществлению операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, пеней и штрафов Письмо Минфина от 09.08.2018 № 03-02-07/1/56093.

Предметом налогового мониторинга в отношении ответственного участника КГН помимо прочего является правильность определения полученных им доходов и произведенных расходов для целей исчисления и уплаты налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков Письмо ФНС от 04.07.2018 № ЕД-4-15/12855.

Статотчетность

Обновлены формы статотчетности в сфере образования, науки, инноваций и в информационной сфере Приказ Росстата от 06.08.2018 № 487.

Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере здравоохранения, травматизмом на производстве и миграцией населения Приказ Росстата от 10.08.2018 № 493.

ККТ

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ККТ при расчетах между организациями и/или ИП Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-01-15/55185.

Организации и ИП, производящие расчеты в сети Интернет, обязаны применять ККТ вне зависимости от местонахождения (гражданства) покупателя Письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-01-15/55070.

Разъяснено, нужно ли применять ККТ при безналичных расчетах с применением валидаторов при оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа Письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-01-15/55032.

При реализации авиаперевозок агентом от своего имени ККТ применяется им в обязательном порядке Письмо ФНС от 09.08.2018 № АС-4-20/15481@.

Пользователи (организации и ИП) обязаны применять ККТ с установленным внутри корпуса фискальным накопителем, соответствующую требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52279.

ИП на ЕНВД и ПСН имеют право на налоговый вычет в сумме расходов по приобретению ККТ (но не более 18 тысяч рублей на каждый экземпляр ККТ) при условии ее регистрации в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий налогоплательщиков - до 01.07.2018) Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52277; Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52273; Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-01-15/55860; Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-01-15/56055.

Прием ТСЖ взносов от его членов для целей деятельности Товарищества не требует применения ККТ. Вместе с тем при приеме денежных средств за выполняемые работы, оказываемые услуги, в том числе собственникам помещений, не являющимся членами ТСЖ, ККТ применяется в обязательном порядке Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52272.

При продаже газет и журналов на бумажном носителе вне зависимости от места их реализации применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52308.

Об указании реквизитов кассового чека (БСО) при выдаче его на бумажном носителе или направлении в электронной форме Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52285.

ИП на ПСН не обязан применять ККТ при оказании услуг фотоателье, фото- и кинолабораторий, а также услуг по письменному и устному переводу Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52284; Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52283.

О применении ККТ и выдаче организациями и ИП кассового чека (БСО) при расчетах Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52271; Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52267.

При выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52265. Кстати, с этой позицией Минфина полностью согласна ФНС.

Организации, оказывающие услуги населению (за исключением услуг общепита), вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи бланков строгой отчетности, в которых отражены суммы, соответствующие суммам расчетов Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-01-15/56058; Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-01-15/56057.

О применении ККТ индивидуальными предпринимателями при расчетах в безналичном порядке Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-01-15/56051.

ИП на ПСН, оказывающие услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, вправе производить расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт расчета между ИП и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4 - 12 пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-01-15/56045.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и КИК

Обновлены форма и формат уведомления о контролируемых сделках Приказ ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@.

Финансовое ведомство рассказало об уведомлении налоговых органов о совершенных в календарном году контролируемых сделках и признании сделок контролируемыми Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-12-11/1/51477.

Контролирующее лицо, ставшее таковым в текущем налоговом периоде, не вправе воспользоваться правом переноса убытка в соответствии с п. 7 ст. 309.1 НК в случае, если лицо, ранее являвшееся контролирующим лицом КИК, не исполнило обязанность по представлению уведомления о КИК за период, за который такая КИК получила убыток Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-12-11/2/51474.

Доходы физлица в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации КИК, освобождаются от обложения НДФЛ при одновременном соблюдении условий, установленных п. 60 ст. 217 НК Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-04-05/51122.

Участие в Обществе

В НДФЛ-целях не имеет значения, приобреталась ли доля в уставном капитале Общества по договору купли-продажи или при его учреждении Письмо Минфина от 09.07.2018 № 03-04-05/47619.

Об НДФЛ при продаже долей в уставном капитале ООО, приобретенных при учреждении, если госрегистрация ООО произведена до 01.01.2011 Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-04-05/47949.

Рассмотрены вопросы об исчислении НДФЛ с доходов участников ООО при увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли прошлых лет Письмо Минфина от 09.07.2018 № 03-04-06/47620.

Личный интерес

В целях налога на имущество физлиц творческой мастерской может быть признано нежилое помещение, используемое для творческой деятельности Письмо ФНС от 09.08.2018 № ПА-4-21/15483@.

Минфин напомнил порядок и условия получения имущественных вычетов по НДФЛ при продаже, а также при строительстве (приобретении) недвижимости Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-04-05/54445.

В случае нахождения нежилого помещения в собственности гражданина (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на нежилое помещение) дольше установленного минимального срока владения, доход, полученный от продажи этого помещения, не подлежит обложению НДФЛ Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-04-05/54446.

При уступке прав требования по договору долевого участия в строительстве гражданин вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такого имущественного права Письмо Минфина от 02.08.2018 № 03-04-05/54441.

Разъяснено, когда банки обязаны выдавать ИФНС сведения о счетах, вкладах (депозитах) физлиц, не являющихся ИП Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-02-08/51127; Письмо Минфина от 24.07.2018 № 03-02-07/1/51866.

Минфин рассказал об НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на ИИС Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-04-06/47917.

Разъяснено, облагаются ли НДФЛ единовременные и ежемесячные выплаты на каждого ребенка многодетным и приемным матерям, награжденным почетным знаком Тульской области "Материнская слава" Письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-04-09/51619.

Если доходы физлиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, от реализации ценных бумаг относятся к доходам от источников за пределами РФ, такие доходы не признаются объектом обложения НДФЛ Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-04-06/47929.

О сообщении об открытии (закрытии) ИИС в целях НДФЛ, если при передаче по сделке договора на ведение ИИС новый договор не заключается Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-04-06/47936.

Разъяснены вопросы, касающиеся НДФЛ при уступке физлицом другому физлицу прав требования к организации по договору займа Письмо Минфина от 10.07.2018 № 03-04-06/47916.

Информационные стенды в налоговых инспекциях обновят в связи с изменением порядка налогообложения имущества физлиц Письмо ФНС от 07.08.2018 № ПА-4-21/15349@.

Доходы физлица, полученные от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод и грибов, возможность заготовления которых предусмотрена Лесным кодексом, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-04-05/54289.

Минфин рассказал о получении соцвычетов по НДФЛ при уплате взносов, в том числе на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и на накопительную пенсию Письмо Минфина от 30.07.2018 № 03-04-05/53501.

Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного НДФЛ-вычета в 2001 - 2003 годах в сумме фактически произведенных расходов на покупку квартиры, приобретенной в 1998 году, оснований для получения такого налогового вычета по другой квартире, приобретенной в 2014 году, не имеется Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-04-05/51012.

Если квартира, полученная в порядке дарения, находилась в собственности гражданина менее трех лет, доход, полученный от ее продажи, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-04-05/50838.

Гражданин имеет право на имущественный вычет по НДФЛ в части расходов на отделку приобретенной квартиры, в случае если договор на покупку этой квартиры предусматривает ее приобретение без отделки Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-04-05/50830.

ФНС сообщила о снижении налога на имущество физлиц по объектам недвижимости: часть жилых домов, гараж, машино-место Информация ФНС.

Минфин напомнил порядок и условия получения социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-04-05/51962.

При оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным НДФЛ-вычетом исходя из его доли в указанном имуществе Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-04-05/51959.

Для получения имущественного НДФЛ-вычета одной суммой в связи с приобретением жилья физлицу необходимо представить в ИФНС по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а не обращаться за этим вычетом к работодателю. Правда, надо иметь в виду, что получение вычета даже через ИФНС может растянуться на несколько лет, если у физлица недостаточно доходов за год, к которым может быть применен этот вычет Письмо Минфина от 20.07.2018 № 03-04-05/50852.

Для предоставления физлицу "учебного" соцвычета по НДФЛ требуется представление "физиком" документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-04-05/55994.

Минфин напомнил порядок применения физлицами вычета по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-05-06-02/56023.

Вопросы о введении налога на имущество физлиц, установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции представительных органов муниципальных образований Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-05-06-01/56018.

О признании безнадежной к взысканию и списании недоимок физлиц по транспортному налогу за 2014 год Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-02-08/56012.

Доходы в виде выплат по депозитам в иностранных банках, а также по иностранным ценным бумагам подлежат обложению НДФЛ согласно действующему законодательству о налогах и сборах Письмо Минфина от 08.08.2018 № 03-05-06-01/56011.

В целях НДФЛ срок нахождения в собственности образованных в результате раздела объектов недвижимого имущества следует определять с момента госрегистрации права собственности на первоначальный объект Письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-04-05/51955.

Если сумма каждого выигрыша, выплачиваемого физлицу операторами или распространителями лотерей, не превышает 15 000 рублей, то такое лицо самостоятельно производит исчисление и уплату НДФЛ исходя из сумм таких выигрышей с учетом необлагаемой суммы, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период Письмо Минфина от 17.07.2018 № 03-04-05/49947.

ФНС рассмотрела возможность перерасчета земельного налога, уплачиваемого физлицами, за период более трех лет Письмо ФНС от 10.07.2018 № БС-4-21/13241@.