НДС 22 процента, новый порог доходов для НДС на УСН и другие изменения для упрощенки, отмена льготных тарифов по взносам для малых предприятий, изменения для ИТ-сферы, новые правила переноса сроков уплаты налогов, изменения по ПСН, счета-фактуры от ФНС, лимит для снижения штрафов.

Что случилось

В Госдуму внесли законопроект с изменениями в части первую и вторую НК РФ. Минфин анонсировал поправки в Информации от 29.05.2025 и 24.09.2025. Рассказываем о важных для налогоплательщика изменениях, большинство из которых вступит в силу с 1 января 2026 года.

НДС 22 процента

Общую ставку НДС поднимают с 20 до 22%. Ставка 10% по продуктам питания, лекарствам, товарам для детей сохранится.

НДС на УСН

Упрощенцы с доходами больше 10 млн руб. в год будут платить НДС. Сейчас этот порог – 60 млн руб. Лимиты доходов для применения ставок НДС 5 и 7% сохранятся.

Отмена пониженных тарифов для малых предприятий

Отменяют безусловные пониженные тарифы страховых взносов для МСП. Их снизили временно во время пандемии. С 2026 г. малый бизнес будет платить взносы по общему тарифу 30%, а свыше предельной базы – 15,1%. Право на льготный тариф сохранят только за МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство.

Изменения для ИТ

Для ИТ-компаний увеличивают тарифы страховых взносов до 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% свыше неё. Кроме того, отменяют освобождение от НДС для продажи и передачи прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновления и расширения функционала.

Перенос сроков уплаты налогов

Если последний день срока уплаты налога попадет на выходной или праздник, заплатить надо будет в предшествующий рабочий день, а не как сейчас в ближайший следующий рабочий день. Пока речь идет только о налогах и авансовых платежах по ним, для уплаты взносов и сдачи отчетности останутся прежние правила.

Изменения для ПСН

ИП с доходом больше 10 млн руб. в год не смогут применять патентную систему налогообложения. Если такие ИП перейдут на УСН, придется платить НДС. ИП, чей доход за 2025 год меньше 10 млн руб., надо будет следить за соблюдением лимита в 2026 году.

Ещё с 2026 года перестанут оформлять патент на грузоперевозки автотранспортом, услуги охранников и розничную стационарную торговлю - через магазины, киоски и палатки, для разносной торговли и автолавок патент останется.

Счёт-фактуру будет утверждать ФНС

Формы счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала полученных и выставленных счетов-фактур будет утверждать ФНС, а не Правительство. Пока ФНС не утвердит новые формы, продолжаем пользоваться старыми, образцы заполнения – в Типовой ситуации.

Регионы ограничат в праве снижать ставку налога при УСН

С 1 января регионы смогут вводить пониженные ставки и налоговые каникулы по налогу при УСН только для упрощенцев, отвечающих критериям, установленным Правительством. Сейчас в некоторых субъектах ставки снижены для любых упрощенцев до 1% при объекте «доходы» и до 5% при объекте «доходы минус расходы».

Лимит для снижения налоговых штрафов

При смягчающих обстоятельствах штраф за налоговые правонарушения будут уменьшать в порядке и пределах, утверждённых ФНС. Появится ограничение – штраф нельзя будет уменьшить больше, чем в 10 раз. Поправка вступит в силу по истечении 9 месяцев со дня опубликования закона. Ходатайство о снижении штрафа в налоговую – в Типовой ситуации.

Это основные поправки, более подробно читайте в ближайших номерах Главной книги. Всего вам доброго! До встречи через неделю!