В субботу, 27 сентября, отмечается Всемирный день туризма. Не заблудиться в незнакомой местности туристам помогают карты, компас и/или навигатор. А ориентироваться в потоке профессиональной информации бухгалтеру помогает наш еженедельный обзор.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Организация, ведущая деятельность в области информационных технологий, получившая документ о госаккредитации IT-организации, начиная с отчетного периода, в котором получен документ о госаккредитации, применяет предусмотренные п. 1.15 ст. 284 НК ставки по налогу на прибыль к налоговой базе, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода, при выполнении условия о 70%-й доле доходов от IT-деятельности Письмо Минфина от 16.07.2025 № 03-03-06/1/68980.

• Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде грантов, а также субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ Письмо Минфина от 19.06.2025 № 03-03-07/60146.

• Рассмотрен вопрос об учете IT-организацией для применения пониженной ставки налога на прибыль доходов в доле доходов от деятельности в области информационных технологий Письмо Минфина от 25.08.2025 № 03-15-06/82702.

• Организация, ведущая деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности и включенная в соответствующий реестр, в целях применения установленных п.1.16 ст.284 НК ставок по налогу на прибыль вправе включить в 70%-ю долю доходов от деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности доходы от реализации произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции, включенной в правительственный перечень Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-03-06/1/67706.

• Об учете в целях налога на прибыль процентов по кредитному договору при введении в отношении должника (иностранного юридического лица) процедуры банкротства в Литовской Республике Письмо ФНС от 16.09.2025 № СД-2-3/14071@.

НДС

• Внесены уточнения в некоторые акты Правительства РФ, определяющие продовольственные товары, при реализации которых применяется ставка НДС 10% Постановление Правительства РФ от 24.09.2025 № 1469.

• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС и составления счетов-фактур при реализации услуг по водоснабжению и водоотведению ресурсоснабжающей организацией, применяющей УСН Письмо Минфина от 25.08.2025 № 03-07-11/82603.

• Операции по реализации на территории РФ медизделий, включенных в перечень медицинских товаров, освобождаемых от НДС, или в перечень медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, соответственно, освобождаются от НДС или облагаются НДС по ставке 10% при представлении в ИФНС регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС, или регистрационного удостоверения на медизделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством РФ Письмо Минфина от 20.08.2025 № 03-07-07/81197.

• Минфин напомнил условия для применения НДС-ставки 10% при реализации лекарственных средств Письмо Минфина от 20.08.2025 № 03-07-07/81170.

• Рассмотрен вопрос об освобождении от НДС при реализации входных билетов на посещение аттракционов ИП на УСН Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-07-07/79292.

• При импорте лекарственных препаратов с территории Республики Казахстан НДС исчисляется по ставке, применяемой в РФ в отношении аналогичных товаров при их реализации и ввозе на территорию РФ Письмо Минфина от 04.08.2025 № 03-07-13/1/75356.

• Рассмотрен вопрос об освобождении от НДС или применении ставки НДС 10% при реализации медицинских изделий, на которые получены регистрационные удостоверения в соответствии с правом ЕАЭС, не содержащие коды ОКПД 2 Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-07-07/74654.

СПЕЦРЕЖИМЫ

• Рассмотрен вопрос об учете в целях УСН доходов, полученных при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования Письмо Минфина от 26.08.2025 № 03-04-05/83044.

• В отношении услуг по реализации ИП горячего питания в общеобразовательных заведениях может применяться ПСН в порядке, предусмотренном главой 26.5 НК Письмо Минфина от 28.05.2025 № 03-07-11/52481.

• Оснований для предоставления плательщикам НПД налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам, предусмотренным главой 23 НК, не имеется Письмо Минфина от 29.08.2025 № 03-04-05/84392.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 октября 2025 года Информация Минэкономразвития.

• О критериях отнесения здания и нежилого помещения к объектам, включаемым в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости Письмо Минфина от 25.08.2025 № 03-05-05-01/82553; Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-05-05-01/78803.

• При исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юрлицами на условиях осуществления на них жилищного строительства в рамках обеспечения реализации решения о комплексном развитии территории без заключения договора о комплексном развитии территории, повышающие коэффициенты подлежат применению в порядке, предусмотренном п.15 ст. 396 НК Письмо Минфина от 11.08.2025 № 03-05-06-02/77713.

• Минфин рассказал о плательщиках сбора за пользование объектами животного мира Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-06-07-03/70953.

• Разъяснены отдельные вопросы, касающиеся заполнения декларации по НДД (Письмо ФНС от 23.09.2025 № СД-4-3/8650@).

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• Даны разъяснения по вопросу представления ежеквартально расчетов по страховым взносам главами КФХ, созданных в качестве юрлица и не имеющих наемных работников Письмо ФНС от 19.09.2025 № БС-4-11/8563@.

• ФНС напоминает, что ИП - военные пенсионеры, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или по инвалидности, признаются плательщиками страховых взносов только на обязательное медицинское страхование Информация ФНС

КОНТРОЛЬ

• С 25.09.2025 по 31.08.2026 (включительно) на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов хозяйственных и санитарно-гигиенических изделий, туалетных принадлежностей, включая туалетную бумагу, полотенца, гигиенические прокладки и тампоны, пеленки, подгузники, расчески и прочее Постановление Правительства РФ от 20.09.2025 № 1457.

• С 01.10.2025 по 31.08.2026 будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов товаров для дома и интерьера, включая посуду, столовые приборы, изделия для мытья и уборки Постановление Правительства РФ от 20.09.2025 № 1458.

• Минюст зарегистрировал Приказ от 13.08.2025 № ЕД-7-26/717@, которым утверждены новые форматы электронного единого транспортного документа (ЕТД) Информация ФНС.

• Конституционный Суд обязал законодателя предусмотреть механизм защиты имущественных прав владельцев привилегированных акций, которым неправомерно не выплачиваются дивиденды Постановление Конституционного Суда РФ от 25.09.2025 № 31-П.

• Минфин рассказал о сроках проведения и приостановления выездной налоговой проверки Письмо Минфина от 22.08.2025 № 03-02-08/82666.

• О применении пониженных ставок по налогу на прибыль, льгот по налогу на имущество организаций и земельному налогу организациями - резидентами ОЭЗ и налогоплательщиками - участниками СПИК Письмо Минфина от 23.06.2025 № 03-03-06/1/60880.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• С 01.03.2026 обновляется процедура возмещения реального ущерба заказчикам туристского продукта из денежных средств фонда персональной ответственности туроператора в сфере выездного туризма Постановление Правительства РФ от 19.09.2025 № 1442.

• ФНС сообщает: стартовала массовая рассылка налоговых уведомлений для уплаты физлицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2024 год Информация ФНС.

• С 01.01.2026 вступают в силу изменения в форму налогового уведомления физлица об исчисленных налоговым органом суммах налогов Приказ ФНС от 20.08.2025 № ЕД-7-21/732@.

• ФНС информирует о вступлении в силу с 01.01.2026 изменений в составе сведений налогового уведомления Письмо ФНС от 24.09.2025 № БС-4-21/8714@.

• Если физлицом расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в составе имущественного НДФЛ-вычета в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья после 01.01.2014 Письмо Минфина от 27.08.2025 № 03-04-05/83498.

• Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором такие доходы были фактически получены Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-04-06/71728.

• Рассмотрен вопрос о сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, указанной в справке для представления в налоговый орган в целях получения соцвычета по НДФЛ Письмо Минфина от 22.07.2025 № 03-04-05/70825.

• Если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ и такие стипендии указаны в п. 11 ст. 217 НК, то такие доходы не подлежат обложению НДФЛ. В иных случаях указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-04-05/69449.

• Об НДФЛ при осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица) Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67721.

• Любые доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) Письмо Минфина от 07.07.2025 № 03-04-05/65944.

• При продаже объекта недвижимого имущества, находившегося в собственности физлица, не являющегося налоговым резидентом РФ, в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, доход, полученный от его продажи, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 18.08.2025 № 03-04-05/80128.

• Доходы, полученные от реализации доли участия (ее части) в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 17.2 ст.217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 18.08.2025 № 03-04-05/80063.

• Об определении в целях НДФЛ даты фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа Письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79076.

• Доходы, полученные физлицом - налоговым резидентом РФ от организации - резидента Республики Армения в связи с работой по найму на территории РФ, облагаются НДФЛ исключительно в РФ Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-08-09/65367.

• По общему правилу обязанность физлица по уплате налога на имущество физ лиц в отношении объекта налогообложения возникает с момента госрегистрации права собственности в ЕГРН и прекращается с момента внесения в ЕГРН сведений о прекращении права собственности Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-04-05/65543.