Повышение ставок по НДФЛ, прибыли и имущественным налогам, увеличение вычетов по НДФЛ и лимитов по УСН, судьба НПД, амнистия за дробление и трансформация курортного сбора в туристический налог.

Что произошло

Минфин обнародовал в Госдуме концепцию налоговых изменений с 2025 г., высказались по теме и депутаты. Конкретных законопроектов пока нет и потому нет многих деталей. Но в целом, скорее всего, суть поправок будет такой, какой её озвучили.

О ставке НДФЛ

Прогрессивную шкалу расширят, повышенную ставку введут для высоких доходов. Но что считать высоким доходом и какой будет шкала ставок, пока обсуждается. Госдума предлагает взять за основу двукратную среднемесячную номинальную зарплату по РФ.
Сейчас среднемесячная российская зарплата порядка 70 000 руб., но велик разброс между регионами – так, средняя московская зарплата в 2-3 раза выше, чем в других субъектах РФ.
Как пример ставки министр финансов назвал 25% – но это лишь отсылка к опыту ближайших к России стран. Кстати, ставку НДФЛ для процентов по вкладам и дивидендов планируют оставить прежней.

О вычетах по НДФЛ

Президент поручил поднять лимит годового дохода для вычетов на детей до 450 000 руб. и удвоить вычеты на второго и последующих детей – до 2800 руб. и 6000 руб. соответственно. Депутаты предлагают добавить вычеты и для тех, кто регулярно проходит диспансеризацию и сдаёт нормативы ГТО.

О налоге на прибыль

Вероятно, ставку налога повысят, но насколько неизвестно. Министр финансов и здесь отсылал к опыту некоторых стран, где «прибыльная» ставка – 25%.
Взамен власти рассмотрят возможность отменить некоторые экспортные пошлины, сохранить льготы для ИТ-отрасли и увеличить повышающий коэффициент амортизации высокотехнологичного оборудования до 2.

Об УСН

Лимиты годовых доходов при УСН повысят, но после определенного предела бизнес должен начать платить НДС. Госдума назвала таким лимитом 60 млн. руб. Минфин конкретную сумму не озвучивал, он ждет статистику доходов от ФНС и заверяет что изменения коснутся не больше 5% упрощенцев.

О НПД

Депутаты настаивают, что ставки и прочие параметры налоговой системы для самозанятых должны остаться прежними минимум до 2028 года, как и прописано в профильном законе. Минфин, насколько нам известно, по теме не высказывался.

Об амнистии

В планах государства однократно освободить от ответственности бизнес, который использовал дробление только ради экономии на налогах. Деталей пока нет, но, очевидно, что, обелившись, вернуться к схеме будет нельзя.

Об имущественных налогах

Вероятно, поднимут предельные ставки для дорогостоящих недвижимости и земельных участков, чтобы регионы и муниципалитеты получили больше свободы в назначении ставок на их территориях.

О курортном сборе

По словам министра финансов, обсуждается трансформация сбора в туристический налог с распространением на всю Россию. Сейчас право взимать сбор, максимум 100 руб. в сутки, есть только у Крыма, Краснодарского, Ставропольского краев, Санкт-Петербурга и федеральной территории "Сириус". Занимаются этим гостиницы и прочие места размещения туристов.

Уже принятые изменения для бухгалтера мы собираем в постоянно актуализируемой Типовой ситуации. Также вы можете найти публикации по теме с помощью тега «Налоговые изменения»